Descobreix el Patent Box
T’ajudem en la gestió dels actius intangibles de la teva empresa perquè aconsegueixis un estalvi fiscal de fins a un 60%
Gestió dels actius intangibles: Patent Box
El Patent Box és una eina valuosa per a les empreses que busquen aprofitar al màxim la seva propietat intel·lectual i obtenir avantatges fiscals significatius.
En seguir un procés adequat i complir amb els requisits legals, les empreses poden millorar la seva competitivitat, estimular la innovació i optimitzar els seus recursos financers. Per a més informació sobre com implementar el Patent Box en la seva empresa, contacta amb A2D Innova Consultoria, els nostres experts en finançament d’R+D+I s’ocupessin de tot el procés.
En què consisteix el Patent Box?
Consisteix en la cessió de coneixement creat per una empresa a una altra, podent ser del mateix grup, perquè aquesta última pagui per la cessió d’aquests actius intangibles. Les rendes procedents de la cessió d’actius intangibles s’integraran en la base imposable en un 40% del seu import. També permet reduir en l’Impost de Societats el 50% dels ingressos obtinguts per la cessió del dret d’ús o explotació de patents, dibuixos o models, plans, fórmules o procediments secrets.
L’empresa “A” o empresa cedent, es redueix el 60% de les rendes, havent de mantenir els registres comptables necessaris per a determinar ingressos i despeses de les patents.
L’empresa “B” paga a “A” per la cessió del coneixement. El contracte ha de descriure clarament diferenciades les prestacions accessòries.
Reducció de la tributació
Reducció del 60% de les rendes procedents de la cessió del dret d’ús o d’explotació.
La renda susceptible de reducció no serà la renda bruta obtinguda per la cessió de l’ús, sinó la renda neta de les despeses d’amortització, deterioració i altres despeses directament imputables als actius cedits. En cas que l’actiu no figuri en balanç es prendrà el 80% de la renda bruta com a renda susceptible de reducció.
La reducció de la renda així calculada augmenta fins al 60%, integrant-se en la base imposable per tant solament el 40% de les rendes, la qual cosa suposa, per al tipus general de l’impost de societats, una tributació sobre les mateixes del 12%.
L’import de la reducció del 60% es veurà ponderat en funció de les despeses subcontractades amb tercers vinculats:
- Despeses incorregudes per l’entitat cedent directament relacionats amb la creació de l’actiu, inclosos els derivats de la subcontractació amb tercers no vinculats amb aquella, incrementats en un 30% sense que, en cap cas, el numerador pugui superar al denominador
- Despeses incorregudes per l’entitat cedent directament relacionats amb la creació de l’actiu, inclosos els derivats de la subcontractació i, si és el cas, de l’adquisició de l’actiu
Aplicació del Patent Box
En el procés de consolidació fiscal, complim amb totes les especificacions:
- Es permet l’aplicació del Patent Box en cessions realitzades a entitats que formen part del mateix grup de consolidació fiscal.
- Els ingressos, despeses o resultats relatius al Patent Box seran objecte d’eliminació per a determinar la base imposable del grup consolidat.
- La incorporació dels mateixos es realitzarà en el període impositiu en què s’entenguin materialitzats enfront de tercers.
- Les operacions hauran de ser objecte de documentació en matèria de preus de transferència, malgrat l’excepció general prevista per a entitats del mateix grup de consolidació fiscal.
Avantatges
El Patent Box ofereix avantatges significatius per a les empreses involucrades en activitats d’R+D+I.
Reducció de la Tributació
Permet una tributació reduïda sobre els ingressos generats per actius intel·lectuals, la qual cosa disminueix la càrrega fiscal de l’empresa.
Estímul a la Innovació
Fomenta la innovació i la inversió en recerca i desenvolupament en premiar la protecció de la propietat intel·lectual.
Millora de la Competitivitat
Augmenta la competitivitat de l’empresa en permetre una gestió eficaç de la propietat intel·lectual i la monetització d’actius.
Optimització Financera
Contribueix a l’optimització financera en aprofitar al màxim els beneficis fiscals disponibles, la qual cosa augmenta els ingressos i la rendibilitat.
1
En A2D Innova Consultoria identifiquem els seus actius intel·lectuals i els cataloguem com a patents i drets d’autor.
2
Ens ocupem de registrar i protegir adequadament aquests actius, la qual cosa implica seguir els procediments legals per a garantir la seva validesa.
3
Vetllem pel compliment dels requisits legals i les regulacions fiscals relacionades amb el Patent Box, que varien segons la jurisdicció.
FAQ’s
Quins tipus d'actius intangibles es poden incloure en el Patent Box?
Inclou actius com a palesos, programari avançat degudament registrat, dibuixos i models protegits legalment, models d’utilitat, així com certificats complementaris de protecció de medicaments o productes fitosanitaris, que la seva empresa hagi desenvolupat. És important destacar que uns certs actius, com a marques, obres artístiques o científiques, drets d’imatge, equips industrials, comercials o científics, així com plans, fórmules o procediments secrets, estan exclosos d’aquest règim.
Quins requisits haig de complir en recerca i desenvolupament perquè la meva empresa es beneficiï del Patent Box?
Per a aprofitar el Patent Box, ha de demostrar que la seva empresa està realitzant activitats de recerca i desenvolupament relacionades amb els actius intangibles que vol incloure. És essencial documentar aquestes activitats i assegurar-se de complir amb les normatives fiscals.
Quines activitats d'R+D+I són elegibles per a aquesta mena d'incentius fiscals?
Activitats com la recerca científica, el desenvolupament experimental, la creació de nous productes o processos, així com la millora substancial dels ja existents, solen ser considerades elegibles per a acollir-se al Patent Box. És important documentar detalladament aquests processos i els resultats obtinguts per a recolzar l’elegibilitat.
Quins són els mecanismes legals disponibles per a aplicar aquest benefici fiscal?
Amb la finalitat de brindar seguretat jurídica en la utilització d’aquest estímul fiscal, es facilita la possibilitat de sol·licitar a l’Administració Tributària un acord previ d’avaluació i un acord previ de classificació i valoració d’ingressos provinents d’actius intangibles específics abans de dur a terme aquestes operacions.